Taksiyrittäjän kulut, kirjanpito ja verot

Taksiyrityksen pyörittämiseen kuuluu kuluja, kirjanpito ja verot. Tärkeimmät asiat lyhyesti:

• Kuluja tulee autosta ja sen käytöstä, pakollisista laitteista, välityspalveluista ja yrittäjän omasta eläkevakuutuksesta.
• Kirjanpito on pakollinen kaikille yrityksille. Osakeyhtiö pitää kahdenkertaista kirjanpitoa. Pieni toiminimi voi pitää yhdenkertaista kirjanpitoa.
• Arvonlisävero on henkilökuljetuksissa 13,5 %. Alv-rekisteriin on ilmoittauduttava, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
• Ennakkovero maksetaan arvioidusta tuloksesta jo vuoden aikana.
• YEL-vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa yritystoiminnan alkamisesta, jos sen ehdot täyttyvät.

Kaikki prosentit, rajat ja päivämäärät on tarkistettu 5.11.2026 Verohallinnon, Finlexin, Työeläke.fi:n, Eläketurvakeskuksen ja Traficomin sivuilta. Verot ja maksut muuttuvat usein. Tarkista oman yrityksesi tilanne aina Vero.fi:stä tai OmaVerosta.

Jos olet vasta perustamassa yritystä, lue ensin Taksiyrittäjäksi. Se kertoo luvista, yrittäjäkoulutuksesta ja yrityksen perustamisesta. Taksialan lakimuutokset ovat sivulla Taksilaki 2026.

Taksiyrityksen tavalliset kulut

Taulukossa on taksiyrityksen tavallisia kuluryhmiä. Siinä ei ole euromääriä, koska kulut riippuvat esimerkiksi autosta ja ajomääristä.

Taksiliikenneluvan haltijan on liitettävä taksina käytettävä auto liikennelupaan 1.1.2027 alkaen. Auton on oltava rekisterissä luvanhaltijan omistuksessa tai hallinnassa. Liittäminen tehdään Traficomin Oma asiointi -palvelussa, ja se on tehtävä ennen kuin autolle voi saada taksikilvet.

Kulut verotuksessa

Verotuksessa voit vähentää kulut, jotka kohdistuvat suoraan yritystoiminnan tuloon, esimerkiksi auton polttoaineen, korjaukset ja pesun. Vähentää saa vain sen osuuden, joka on yritystoiminnan käyttöä.

Taksina käytetystä autosta voi tehdä poistoja, jos auto kuuluu yrityksen omaisuuteen. Auto kuuluu yrityksen omaisuuteen, jos yli puolet vuoden ajokilometreistä on yritystoiminnan ajoa. Jos auto ei kuulu yrityksen omaisuuteen, voit tehdä lisävähennyksen yritystoiminnan kilometrien perusteella.

Ajopäiväkirja ja kuitit

Taksiyrittäjän on pidettävä ajopäiväkirjaa. Sillä osoitat, kuinka paljon autoa on käytetty yritystoimintaan. Tieto tarvitaan sekä tuloverotuksessa että arvonlisäverotuksessa.

• Pidä ajopäiväkirjaa jokaiselta kuukaudelta ajovuoroittain. Jos ajovuoroja ei ole vahvistettu, pidä sitä vuorokausittain.
• Merkitse ajotulot jaettuna käteisajotuloihin, luottoajotuloihin ja muihin tuloihin.
• Merkitse koko verovuoden ajokilometrit jaettuna ammattiajoihin, tuloa tuottamattomiin ammattiajoihin, yksityisajoihin ja muihin ajoihin.
• Jos taksamittarissa on kuitinantolaite, sen raporttia voi käyttää ajopäiväkirjana.
• Säilytä ajopäiväkirja vähintään kuusi vuotta verovuoden päättymisestä.

Asiakkaalle on aina tarjottava kuitti maksusta. Kuitin voi antaa myös sähköisesti, esimerkiksi sähköpostilla. Kaikki maksut merkitään yrityksen kirjanpitoon.

Kirjanpito

Kaikkien yritysten on pidettävä kirjanpitoa. Verotus perustuu kirjanpitoon.

Kirjanpitolain mukaan osakeyhtiö, avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö ovat kirjanpitovelvollisia. Myös yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimi on kirjanpitovelvollinen liike- ja ammattitoiminnastaan.

Toiminimen on pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoa, jos päättyneellä tai sitä edeltäneellä tilikaudella ylittyy vähintään kaksi näistä rajoista:

• taseen loppusumma yli 100 000 euroa
• liikevaihto yli 200 000 euroa
• palveluksessa keskimäärin yli kolme henkilöä.

Kirjanpitoaineisto on säilytettävä:

• tilinpäätös, kirjanpidot ja tililuettelo vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä
• tositteet, kuten kuitit ja laskut, vähintään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi päättyi.

Arvonlisävero

Yrityksen on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Tähän lasketaan myös välitysalustan kautta myydyt kyydit. Pienemmälläkin liikevaihdolla yritys voi hakeutua rekisteriin vapaaehtoisesti.

Kun yritys on alv-rekisterissä:

• Lisää arvonlisävero kuljetuksen hintaan ja erittele se kuittiin.
• Vähennä hankintojen arvonlisävero, esimerkiksi polttoaineesta, lataussähköstä, korjauksista ja pesusta.
• Ilmoita ja maksa arvonlisävero OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös silloin, kun myyntiä ei ole.

Taksin arvonlisäveron vähentäminen. Tavallisesti henkilöauton arvonlisäveron saa vähentää vain, jos autoa käytetään yksinomaan arvonlisäverolliseen liiketoimintaan. Vähäinenkin yksityiskäyttö poistaa silloin koko vähennysoikeuden. Taksi on poikkeus. Jos taksilla ajetaan myös yksityisajoja, yritys saa vähentää arvonlisäverosta sen osuuden, joka vastaa ammattimaista henkilökuljetusta. Osuus osoitetaan ajopäiväkirjalla.

Kyydit välitysalustan kautta. Alusta myy sinulle välityspalvelun, ja sinä myyt kuljetuksen asiakkaalle. Asiakkaan kuitissa sinun on oltava merkitty kuljetuksen myyjäksi. Ilmoita arvonlisävero koko summasta, jonka asiakas maksoi, ilman että vähennät alustan palkkiota. Jos alustan laskussa ei ole Suomen arvonlisäveroa, sinun on itse ilmoitettava ja maksettava arvonlisävero palkkiosta. Tarkat ohjeet ovat Verohallinnon taksiyrittäjän sivulla.

Verohallinto saa kuljetuspalvelujen välittäjiltä tiedot maksuista, joita olet saanut.

Tulovero ja ennakkovero

Taksitoiminnan tulo on veronalaista tuloa. Se ilmoitetaan yritystoiminnan veroilmoituksella, myös silloin, kun kyyti on tullut välityskeskuksen tai sovelluksen kautta.

Ennakkovero on tuloveroa, jota maksetaan jo tilikauden aikana.

1. Arvioi yritystoiminnan verotettava tulos.
2. Hae ennakkoveroa OmaVerossa. Saat päätöksen ja maksutiedot.
3. Seuraa vuoden aikana, toteutuuko arviosi. Jos tulos näyttää muuttuvan, hae ennakkoveroon muutosta.

Ennakkoveron yleinen eräpäivä on kuukauden 23. päivä. Toiminimen ennakkoveroon vaikuttavat myös yrittäjän muut tulot, esimerkiksi palkkatulot. Osakeyhtiö maksaa verotettavasta tulostaan 20 % tuloveroa.

Ennakkoperintärekisteri on Verohallinnon rekisteri. Se osoittaa, että yritys hoitaa itse veronsa. Rekisteriin kuuluminen on vapaaehtoista. Jos yritys ei ole rekisterissä, asiakkaan on tehtävä ennakonpidätys korvauksesta, jonka se maksaa yritykselle työstä tai palvelusta. Myös rekisterissä olevan yrityksen on itse haettava ja maksettava ennakkoveroa.

Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL

Sinun on otettava YEL-vakuutus kuuden kuukauden kuluessa yritystoiminnan alkamisesta, jos kaikki nämä ehdot täyttyvät:

• olet täyttänyt 18 vuotta etkä ole vielä täyttänyt yläikärajaa (69 vuotta vuosina 1958, 1959, 1960 ja 1961 syntyneillä, 70 vuotta sitä nuoremmilla)
• työskentelet yrittäjänä
• asut Suomessa
• yritystoimintasi on kestänyt yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta
• arvioitu työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (vuonna 2026).

Osakeyhtiössä YEL koskee johtavassa asemassa työskentelevää henkilöä, joka omistaa yksin yli 30 % yhtiöstä tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli puolet. Avoimessa yhtiössä YEL koskee yrityksessä työskenteleviä yhtiömiehiä ja kommandiittiyhtiössä vastuunalaista yhtiömiestä.

YEL-maksu lasketaan vahvistetusta työtulosta. Nyrkkisääntö on, että työtulo vastaa palkkaa, jonka maksaisit ulkopuoliselle samasta työstä. Työtulo vaikuttaa eläkkeen lisäksi esimerkiksi sairauspäivärahaan ja työttömyysturvaan.

• Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,40 % vahvistetusta työtulosta.
• Maksu on kokonaan verovähennyskelpoinen.
• Kun ryhdyt yrittäjäksi ensimmäistä kertaa, saat YEL-maksusta 22 prosentin alennuksen 48 kuukauden ajan.

Vakuutus otetaan työeläkeyhtiöstä tai alan eläkekassasta. Hallitus antoi 8.10.2026 eduskunnalle esityksen YEL-uudistuksesta. Eläketurvakeskuksen mukaan se tulisi voimaan vuonna 2028.

Kun yrityksessä on palkattu kuljettaja

Jos yritys palkkaa kuljettajan, siitä tulee työnantaja. Työnantajan tehtäviä ovat esimerkiksi nämä:

• Tee palkasta ennakonpidätys työntekijän verokortin mukaan.
• Ilmoita maksetut palkat tulorekisteriin. Ilmoitus tehdään aina, vaikka yritys ei kuuluisi työnantajarekisteriin.
• Ilmoittaudu Verohallinnon työnantajarekisteriin, jos olet säännöllinen työnantaja. Olet säännöllinen työnantaja esimerkiksi silloin, kun maksat palkkaa vakituisesti kahdelle tai useammalle työntekijälle.

Palkan lisäksi työnantaja maksaa sivukuluja:

Maksuprosentit muuttuvat vuosittain. Tarkista ne Verohallinnon sivulta. Työsuhteisen kuljettajan on lisäksi pidettävä työaikalain mukaista ajopäiväkirjaa työ- ja lepoajoistaan.

Mistä tarkistat oman tilanteesi

• Verot, kirjanpito ja työnantajan velvollisuudet: Vero.fi ja OmaVero. Verohallinnolla on oma sivu taksiyrittäjälle.
• YEL: Työeläke.fi ja oma työeläkeyhtiösi tai eläkekassasi.
• Auto, taksamittari, taksikilvet ja luvat: Traficom. Taksiliikenneluvan ja ajoluvan erot ovat sivulla Taksilupa.